Damga vergisi, çeşitli resmi belgeler üzerinden alınan ve devletin gelir kaynakları arasında yer alan bir vergi türüdür. Sözleşmelerden senetlere, kira anlaşmalarından vekaletnamelere kadar pek çok işlem damga vergisine tabidir. Bu yazımızda damga vergisinin ne olduğunu, hangi belgelerden alındığını ve en önemlisi 2025 yılı itibarıyla nasıl hesaplandığını detaylı ve anlaşılır biçimde ele alacağız.
Damga Vergisi Nedir?
Damga vergisi, belirli resmi belgelerin düzenlenmesi ya da imzalanması durumunda ödenmesi gereken bir vergi türüdür. Türkiye’de 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu’na göre uygulanan bu vergi, işlemin tarafları arasında düzenlenen yazılı belgeler üzerinden alınır. Bu vergi, devletin belge düzenine resmiyet kazandırma amacıyla uyguladığı bir gelir kaynağıdır ve genellikle sözleşme bedeline göre belirlenen oranlarla hesaplanır.
Damga Vergisi Hangi Belgelerden Alınır?
Damga vergisi, kapsamı oldukça geniş olan birçok belgeden tahsil edilir. Vergiye tabi belgeler ve bu belgeler üzerinden alınan vergi oranları yıllık olarak Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından güncellenir.
Sözleşmeler
İş sözleşmeleri, hizmet alım sözleşmeleri, satış sözleşmeleri gibi her türlü sözleşme damga vergisine tabidir ve genellikle binde 9,48 oranında vergilendirilir.
Kira Kontratları
Kira bedeli üzerinden binde 1,89 oranında vergi uygulanır. Özellikle yıllık kira üzerinden hesaplama yapılır.
Vekaletnameler
Noter onaylı vekaletnameler sabit oranlarla vergilendirilir. 2025 itibarıyla ortalama 400 TL ile 900 TL arasında damga vergisi alınmaktadır.
Taahhütnameler ve Kefaletler
Bu tür belgeler için belirlenen sabit oranlarla veya söz konusu bedel üzerinden damga vergisi hesaplanır.
Damga Vergisi Hesaplama Yöntemi
Damga vergisi, belgenin türüne ve içeriğine göre ya sabit tutar olarak ya da oran üzerinden hesaplanır. Oranlı hesaplamalarda söz konusu işlemin parasal değeri esas alınır ve buna belirli bir binde oranı uygulanır.
Oran Üzerinden Hesaplama
Eğer düzenlenen belgede bir bedel belirtilmişse, damga vergisi bu bedelin belirli bir yüzdesi ya da binde oranı üzerinden hesaplanır. Örneğin, 100.000 TL tutarında bir sözleşme için binde 9,48 oranında damga vergisi uygulanırsa ödenecek vergi 948 TL olacaktır.
Sabit Tutar Hesaplama
Bazı belgeler için ise söz konusu tutar fark etmeksizin belirlenmiş sabit bir vergi alınır. Bu tutar 2025 yılı itibarıyla belge türüne göre 130 TL ile 2.500 TL arasında değişebilir.
2025 Damga Vergisi Tutarları
2025 yılı itibarıyla damga vergisi oranları yeniden değerleme oranı doğrultusunda güncellenmiştir. En yaygın belgeler için uygulanan vergi oranları şu şekildedir: sözleşmelerde binde 9,48, kira sözleşmelerinde binde 1,89, taahhütnamelerde ise binde 9,48 oranı geçerlidir.
Sıkça Sorulan Sorular
Damga vergisi ile ilgili en çok merak edilen konulara dair açıklamaları bu bölümde bulabilirsiniz. Bu sorular, özellikle belge düzenleyen bireyler ve işletmeler için oldukça faydalı bilgiler içermektedir.
Damga vergisi kim tarafından ödenir?
Genellikle sözleşmenin tarafları tarafından ortak şekilde ödenir. Ancak taraflar arasında farklı bir yükümlülük belirlenmişse, ödeme yükümlüsü bu hükme göre değişebilir.
Damga vergisi nasıl ödenir?
Vergi, ilgili vergi dairesine gidilerek ya da İnteraktif Vergi Dairesi üzerinden online olarak ödenebilir. Sözleşmenin düzenlendiği tarihten itibaren 15 gün içinde ödeme yapılmalıdır.
Online düzenlenen belgeler için damga vergisi ödenir mi?
Evet, e-imzalı ve elektronik ortamda hazırlanan belgeler de damga vergisine tabidir. Bu belgeler için ödeme genellikle elektronik vergi dairesi üzerinden gerçekleştirilir.
Damga vergisinden muaf olan belgeler var mı?
Evet, eğitim bursu taahhütnameleri, kamu kurumlarıyla yapılan bazı sözleşmeler ve bazı sosyal içerikli belgeler damga vergisinden muaftır. Bu muafiyetler ilgili kanunda açıkça belirtilmiştir.
Damga vergisi geç ödendiğinde ceza uygulanır mı?
Evet, damga vergisi zamanında ödenmediğinde gecikme zammı uygulanır. Ayrıca vergi ziyaı cezası da gündeme gelebilir.
Damga vergisi geri alınabilir mi?
Bazı durumlarda, işlem iptal olmuşsa ya da belge geçerliliğini yitirmişse damga vergisi geri talep edilebilir. Bu durumda ilgili vergi dairesine dilekçe ile başvurulması gereklidir.
